프리랜서 소득 종합소득세 신고 가이드: 연말정산 환급 후 추가 세금은?

프리랜서 소득 종합소득세 신고 가이드: 연말정산 환급 후 추가 세금은?

1. 종합소득세 기본 원칙

종합소득세는 근로소득 + 사업소득 + 기타소득을 합산해 계산됩니다. 연말정산 환급을 받았더라도 추가 소득이 있으면 반드시 신고해야 합니다.

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2. 프리랜서 소득 200만 원 세금 계산

(1) 필요경비 공제

• 표준경비율 65% 적용:
  • 필요경비: 200만 원 × 65% = 130만 원
  • 과세표준: 200 - 130 = 70만 원

(2) 종합소득 합산

• 근로소득 3,000만 원 + 프리랜서 70만 원 = 3,070만 원

(3) 누진세율 적용

구간 (만 원)	세율	누진공제액	계산식
~4,600	24%	522만 원	(3,070 × 24%) - 522 = 214.8만 원

(4) 기납부세액 차감

• 근로소득 원천징수액: 3,000 × 3.3% = 99만 원
• 추가 납부액: 214.8 - 99 = 115.8만 원

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3. 공제 항목 적용

• 중소기업청년공제: 근로소득 공제와 별도 적용
• 연금보험료: 연 700만 원 한도 내 15% 공제
• 의료비: 300만 원 초과분 15% 공제

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4. 신고 시 필수 문서

• 프리랜서 계약서 사본
• 수입 금액 입금 증명 (계좌 내역)
• 필요경비 증빙 (업무 관련 영수증)

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5. 신고 절차

1. 홈택스 접속: [종합소득세 신고] 메뉴 선택
2. 소득 입력: 근로소득 자동 연동 + 사업소득 수동 입력
3. 공제 적용: 연말정산 공제 항목 재적용 확인
4. 납부: 6월 10일까지 추가 세금 납부

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6. 주의사항

• 미신고 시: 체납세액의 20% 가산세 + 14.6% 연체이자
• 증빙 미비: 표준경비율 대비 실제 경비 적을 경우 세금 증가

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7. 절세 전략

• 경비 추가 확보: 사무실 임대료, 장비 구입비 증빙
• 공제 항목 활용: 자녀 교육비, 신용카드 사용액 최대한 활용

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결론: 프리랜서 소득이 있다면 반드시 종합소득세 신고를 해야 하며, 기존 연말정산 공제를 활용해 세부담을 줄일 수 있습니다. 증빙 관리와 신고 기한 준수를 통해 불이익을 피하시기 바랍니다.