재산을 물려받을 때 세금은 얼마나 내야 할까? 증여세와 상속세의 모든 것"

 

부모님으로부터 재산을 물려받을 때 걱정되는 세금 문제를 차근차근 풀어드리겠습니다. 재산 이전에는 증여세와 상속세가 적용되는데, 이 두 가지 세금의 차이와 계산 방법, 절세 전략까지 꼼꼼히 알려드리겠습니다.

 

---

1. 증여세 vs. 상속세: 무엇이 다를까?

부모님 생전에 재산을 받으면 증여세, 사후에 받으면 상속세가 부과됩니다.

• 증여세: 생전 재산 이전 시 적용되며, 수증자(받는 사람)가 납부합니다. 증여재산의 시가에서 공제액을 차감한 후 누진세율(10%~50%)로 계산됩니다.
• 상속세: 사망 후 재산 상속 시 적용되며, 상속인 전체가 납부합니다. 기본공제액(최대 5억 원)을 제외한 금액에 누진세율(10%~50%)이 적용됩니다.

핵심 차이점:

• 증여세는 사전 계획으로 절세 가능하지만, 상속세는 사후 정산이므로 유연성이 낮습니다.
• 증여세 공제 한도는 직계존속(부모-자녀) 간 10년간 5,000만 원, 상속세는 최대 5억 원까지 공제됩니다.

---

2. 증여세 계산법: 구체적인 사례와 함께

부모님이 자녀에게 아파트(시가 5억 원)를 증여하는 경우를 예로 들어보겠습니다.

1. 증여재산가액: 아파트 시가 5억 원
2. 공제액: 직계존속 간 10년 누적 공제 5,000만 원
3. 과세표준: 5억 원 - 5,000만 원 = 4억 5,000만 원
4. 세율 적용:
   • 1억 원 이하: 10% → 1,000만 원
   • 1억 원 초과 5억 원 이하: 20% → (4억 5,000만 원 - 1억 원) × 20% = 7,000만 원
   • 누진공제액 차감: 1,000만 원
5. 최종 세액: (1,000만 원 + 7,000만 원) - 1,000만 원 = 7,000만 원

참고: 전세금이 있는 경우, 부담부증여로 전세금(부채)을 공제하면 과세표준을 더 낮출 수 있습니다. 예를 들어 전세금 3억 원이 있다면, 증여재산가액은 2억 원(5억 원 - 3억 원)으로 계산됩니다.

---

3. 상속세 계산법: 기본공제와 누진세율

상속세는 상속재산 총액에서 기본공제 5억 원을 차감한 후 누진세율을 적용합니다. 예를 들어 상속재산이 10억 원이라면:

1. 과세표준: 10억 원 - 5억 원 = 5억 원
2. 세율 적용:
   • 1억 원 이하: 10% → 1,000만 원
   • 1억 원 초과 5억 원 이하: 20% → (5억 원 - 1억 원) × 20% = 8,000만 원
   • 누진공제액 차감: 1,000만 원
3. 최종 세액: (1,000만 원 + 8,000만 원) - 1,000만 원 = 8,000만 원

---

4. 절세 전략: 세금 폭탄 피하는 방법

1. 분할 증여: 10년간 공제 한도(5,000만 원)를 활용해 매년 5,000만 원씩 나눠 증여하면 세액을 크게 줄일 수 있습니다.
2. 부부 공동 증여: 부모 모두가 증여하면 공제액이 두 배(1억 원)로 늘어납니다.
3. 결혼·출산 공제 활용: 혼인 또는 출산 전후 2년 이내 증여 시 1억 원 추가 공제가 가능합니다.
4. 생전 증여: 상속세보다 증여세율이 낮으므로, 생전에 재산을 나눠 증여하는 것이 유리할 수 있습니다.
5. 전문가 상담: 복잡한 부동산 평가나 주식 증여 시 세무사와 상담해 위험을 최소화하세요.

---

5. 주의사항: 증여세 신고와 가산세

• 신고 기한: 증여일로부터 3개월 이내에 국세청에 신고해야 합니다. 미신고 시 가산세(최대 20%)가 부과됩니다.
• 재산 평가: 부동산은 공시지가보다 시가를 기준으로 평가되며, 감정평가서를 첨부해야 합니다.
• 위장 증여 금지: 허위 차용계약이나 가족 간 저가 매매는 탈세로 간주되어 추징과 형사처벌 대상이 됩니다.

---

6. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 생활비나 학비도 증여세 대상인가요?

• 통상적인 범위 내 생활비·학비는 비과세지만, 월 100만 원 이상 등 과도한 금액은 증여로 간주됩니다.

Q. 부동산을 시가보다 싸게 사도 세금이 부과되나요?

• 시가 대비 30% 이상 할인된 가격으로 거래하면 차액에 대해 증여세가 부과됩니다. 예: 시가 5억 원 부동산을 3억 원에 구매 → 2억 원 차액 과세.

Q. 증여세와 상속세 중 어떤 것이 유리할까요?

• 증여세는 생전 계획으로 절세 가능하지만, 상속세는 사후에 일괄 정산됩니다. 자녀 공제 확대(2025년 기준 5억 원) 등을 고려해 전략을 세우세요.

---

마치며: 세금은 계획이 중요합니다

부모님으로부터 재산을 물려받는 것은 기쁜 일이지만, 세금 문제를 방치하면 예상치 못한 부담으로 이어질 수 있습니다. 증여세와 상속세의 차이를 이해하고, 10년 단위 분할 증여나 공제 혜택을 적극 활용하세요. 고액 자산 이전 시에는 반드시 전문가와 상담해 안전한 재산 관리를 시작해보세요.

"재산을 물려받을 때 세금, 얼마나 알고 계셨나요?"